本期导读：2025年7月1日起，ATO利息费用（GIC/SIC）不再允许税前扣除，企业税负增加！中小企业需尽快核查历史利息、优化税务安排，避免现金流压力。
税务更新通知
ATO利息费用将不再可税前扣除（自2025年7月1日起生效）
联邦政府已正式立法修订《1997年所得税评估法案》（ITAA 1997），新增第26-5(1A)条款。自2025年7月1日起，澳大利亚税务局（ATO）收取的利息费用，包括一般利息罚金（GIC）及税额不足利息罚金（SIC），将不再被允许作为税前扣除项申报。这一变动对企业的税务合规及财务规划将产生实质性影响，企业主务必重视。
什么是 GIC 和 SIC？
1.General Interest Charge（GIC）：ATO 对未按时缴纳税款的企业收取的滞纳利息。
2.Shortfall Interest Charge（SIC）：若企业少报税款，在被审计后被要求补税时，ATO 会收取相应的利息。
有哪些变化？
此前，企业在报税时可将ATO收取的利息（如GIC和SIC）作为可扣除的经营支出，从而减少应税收入，缓解现金流压力。
根据最新法规，自2025年7月1日起：
1.所有ATO利息费用将不再允许税前扣除；
2.新规适用于2025年7月1日或之后开始的任何财年；
这将直接增加企业在利息成本方面的税务负担，尤其在财年终结（EOFY）时影响更为明显。
哪些情况仍然可以抵税？
1.在2025年7月1日之前产生的 GIC 和 SIC，仍可在2024–25财年作为可扣除费用申报；
2.若某笔已扣除的利息费用后来被ATO减免，该减免金额应在实际发生的财年作为收入申报。
因此，企业仍需密切跟踪ATO利息的发生时间与金额，确保申报准确，并理解其对财务报表的影响。
为什么对中小企业很重要？
对于许多中小企业而言，ATO利息往往在不知不觉中快速累积，对现金流形成压力。尤其是在以下几种常见情境中，GIC/SIC更易出现：
1.税款逾期未缴：ATO会每日按比例计息，直至全额缴清；
2.税务审计或复核：如发现少报税款，除补税外还将追收SIC。
一旦这些利息费用无法再抵税，意味着企业将面临更高的实际税负。
企业应采取哪些应对措施？
随着新财年已经开始，新的税务规定已正式生效。为避免不必要的税负增加，中小企业应立即采取以下行动：
1.核查现有利息费用：尽快清点2025年7月1日前产生的ATO利息，并确保已正确计入2024/25财年的可扣除项目；
2.区分利息发生时间：明确GIC/SIC产生的具体日期，以便在会计处理和报税时准确归类；
3.优化现金流与税务安排：及时缴纳税款，避免因延误产生无法扣除的利息；
4.定期复盘报税策略：与会计顾问保持沟通，确保企业操作与最新法规保持一致，降低合规风险。
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